安州會(huì)計(jì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)課程很多，可以去看看。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

長(zhǎng)期掛賬的預(yù)付賬款無(wú)發(fā)票已收貨怎么做賬

如果對(duì)方確實(shí)無(wú)法開(kāi)具發(fā)票，只能請(qǐng)經(jīng)辦人寫(xiě)個(gè)情況說(shuō)明，說(shuō)清什么款項(xiàng)，數(shù)量、金額，以及不能取得發(fā)票的原因，領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以作為入賬憑據(jù)，核銷(xiāo)長(zhǎng)期掛賬的預(yù)付賬款。

核銷(xiāo)分錄：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：預(yù)付賬款

同時(shí)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

此項(xiàng)需要作為所得稅納稅調(diào)整。

長(zhǎng)期掛賬的預(yù)付賬款應(yīng)該如何處理?

長(zhǎng)期掛賬的預(yù)付款，如果符合下列稅法規(guī)定條件的，可以經(jīng)稅務(wù)部門(mén)審批后作為損失列支，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，在列銷(xiāo)損失之前，也可以轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款作為債權(quán)處理。

1、根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2009〕57號(hào))第四條的規(guī)定："企業(yè)除貸款類(lèi)債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認(rèn)的無(wú)法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)，可以作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：

(一)債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo)，或者被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?

(二)債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?

(三)債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的;

(四)與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無(wú)法追償?shù)?

(五)因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的;

(六)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的其他條件."

2、作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除時(shí)，企業(yè)同時(shí)應(yīng)該準(zhǔn)備下列相關(guān)文件：

國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)第二十二條 企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)：

(一)相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明;

(二)屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;

(三)屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書(shū)或裁決書(shū)或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書(shū)，或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書(shū);

(四)屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門(mén)注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明;

(五)屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門(mén)對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明;

(六)屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說(shuō)明;

(七)屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力而無(wú)法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說(shuō)明以及放棄債權(quán)申明。

預(yù)付賬款，沒(méi)有收到發(fā)票的情況下，企業(yè)一定要取得對(duì)方加蓋財(cái)務(wù)章的收款收據(jù)，并暫做往來(lái)業(yè)務(wù)掛賬處理.預(yù)付賬款一般發(fā)生在購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)中，可以通過(guò)預(yù)付賬款核算，也可以通過(guò)應(yīng)付賬款的借方來(lái)核算，在收到全部的貨物及發(fā)票后，一并沖回.至于長(zhǎng)期掛賬的預(yù)付賬款無(wú)發(fā)票已收貨怎么做賬?以上就是小編針對(duì)這個(gè)問(wèn)題做出的解答，希望對(duì)大家有所幫助。

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