丹陽(yáng)會(huì)計(jì)培訓(xùn)班，現(xiàn)在有面授也有網(wǎng)課，可以根據(jù)自己的時(shí)間安排來(lái)選擇。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

在外地交增值稅回來(lái)怎么處理

1、交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目)，貸記"銀行存款"科目。

2、交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目，貸記"銀行存款"科目。

3、預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從"應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅"科目結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)：借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅

企業(yè)異地預(yù)交的稅款怎么處理?

財(cái)辦會(huì)〔2016〕27號(hào)文件規(guī)定，增值稅一般納稅人應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置預(yù)繳增值稅明細(xì)科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額.企業(yè)預(yù)繳增值稅，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)繳增值稅"科目，貸記"銀行存款"科目.月末，企業(yè)應(yīng)將預(yù)繳增值稅明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)繳增值稅"科目。

例：A 省某市建筑企業(yè)(一般納稅人)2016年8月在B省某縣提供建筑服務(wù)(非簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目)，當(dāng)月分別取得建筑服務(wù)收入(含稅)4662萬(wàn)元，分別支付分包款1332萬(wàn)元(取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為132萬(wàn)元)，支付不動(dòng)產(chǎn)租賃費(fèi)用111萬(wàn)元(取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為11萬(wàn)元)，購(gòu)入建筑材料1170萬(wàn)元(取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為170萬(wàn)元)。

在B省某縣的建筑服務(wù)應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅.當(dāng)期預(yù)繳稅款=(4662-1332)÷(1+11%)×2%=60(萬(wàn)元)，在B省某縣繳納城建稅3萬(wàn)元(60×5%)，繳納教育費(fèi)附加1.8萬(wàn)元(60×3%)，繳納地方教育費(fèi)附加1.2萬(wàn)元(60×2%)。

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