小規(guī)模銷售稅要結轉減免嗎

發(fā)表于：2021-06-24 10:47:16
分類：會計實務

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小規(guī)模銷售稅要結轉減免嗎

答：就是季度開具專票跟普通發(fā)票銷售額合計不超過30萬普通發(fā)票銷售額免增值稅季末不需要繳納的時候結轉到營業(yè)外收入對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。按季30萬

一、賬務處理：

借：銀行存款(現(xiàn)金)

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費--應繳增值稅

借：應交稅費--應繳增值稅(減免稅款)

貸：營業(yè)外收入(減免稅款)

二、相關規(guī)定：

依據(jù)《財政部國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》財稅〔2013〕52號文件精神，對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅；具體財務處理如下：

借：銀行存款(現(xiàn)金)

貸：應交稅費--應繳增值稅

(注：按3%征收率計算的增值稅額)

借：應交稅費--應繳增值稅(減免稅款)

貸：營業(yè)外收入(減免稅款)

小規(guī)模是什么意思？

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，小規(guī)模的認定標準

1。從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的；"以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主"是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上。

2.對上述規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

3.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。

4.非企業(yè)性單位、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

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